Accueil Nouveautés Sommaire

Les éléments financiers

La démarche Notions de base Composants de base Analyses Le glossaire

Remonter

 

Version du 30 07  2012

 

 

   

Présentation. 2

Objectif. 2

Résumé. 2

Généralités. 2

Définition. 2

Origine. 2

Description. 3

Elément financier et fait comptable. 3

Date comptable et pièce comptable. 3

Nature. 3

Sens. 3

Montant 3

 

 


Présentation

Objectif

Un élément financier est un attribut appartenant à un fait de base ou à fait réglementaire destiné à être comptabilisé dans un processus aval où il doit être utilisé.

 

L’objectif est la normalisation des relations entre les processus fonctionnels producteurs d’éléments financiers et les autres processus.

 

L’élément financier reflète, prioritairement, le point de vue du processus de consommation du droit.

 

Résumé

L’étude présente :

·       des généralités sur les éléments financiers,

·       leur description,

·       les opérations qu’ils exposent.

 

Généralités

Définition

Un élément financier s’apparente à une partie de ligne comptable : c’est un attribut appartenant à un objet de base ou à un objet réglementaire, à début calendaire, destiné à un processus aval où il doit être utilisé.

 

Origine

Un élément comptable a pour origine les processus fonctionnels :

·       de consommation du droit,

·       de bilan financier,

·       de gestion des incidents de paiement.

 


Description

Un élément financier est caractérisé par :

·       une nature,

·       un sens,

·       un montant.

 

Élément financier et fait comptable

Un objet financier contient tous les éléments permettant la production d’une écriture comptable.

 

Date comptable et pièce comptable

La date comptable et la pièce comptable ne caractérisent donc pas l’élément financier mais la ligne d’écriture comptable.

 

Nature

On distingue les natures suivantes

·       allocation (qualifiée)

·       charge (qualifiée)

·       allocation ou aide versée (à l’allocataire) pour le compte d’une autre institution

·       incident de paiement (qualifié)

 

Sens

Le sens se définit du point de vue de l’allocataire ; par rapport à la ligne d’écriture résultante appartenant au compte allocataire :

·       Crédit

·       Débit

 

Montant

Le montant est exprimé sous forme d’une quantité financière.